Mniej korzyści z leasingu. Nadchodzą podatkowe cięcia dla firm

Nowe przepisy dotyczące rozliczania leasingowanych aut sprawią, że wielu przedsiębiorców zapłaci wyższe podatki. Choć możliwość zaliczania rat leasingowych do kosztów pozostaje, kwoty te będą niższe niż obecnie.

Mniejsze limity od 2026 roku

Od 1 stycznia 2026 r. zmieniają się limity dotyczące odliczania części kapitałowej opłat leasingowych. Obowiązywać ma nowy pułap – 100 tys. zł, zamiast obecnych 150 tys. zł. Wielu przedsiębiorców obawia się, że po przekroczeniu tej kwoty stracą prawo do ujmowania dalszych rat w kosztach. Eksperci uspokajają: możliwość rozliczania kosztów pozostanie, jednak limity spowodują, że odliczenia będą niższe.

Cel zmian w PIT i CIT

Nowelizacja ustaw o podatkach dochodowych zakłada promowanie bardziej ekologicznych środków transportu. Zgodnie z nowymi regulacjami:

• jeśli leasingowany pojazd spalinowy lub hybrydowy emituje 50 g CO₂/km lub więcej, kosztem podatkowym będzie można objąć raty jedynie do 100 tys. zł wartości auta,
• limit 150 tys. zł pozostanie wyłącznie dla samochodów, których emisja jest niższa niż 50 g CO₂/km,
• dla pojazdów elektrycznych i wodorowych utrzymany zostaje limit 225 tys. zł.

Zmiana ta oznacza realny wzrost obciążeń podatkowych dla osób korzystających z aut spalinowych i większości hybryd. Co istotne, Ministerstwo Finansów twierdzi, że przepisów przejściowych nie będzie, dlatego nawet umowy leasingu zawarte do końca 2025 r. mają być rozliczane według nowych zasad.

Ile można stracić? Przykład

Przedsiębiorca leasingujący samochód o wartości 300 tys. zł i płacący 5 tys. zł miesięcznej raty (część kapitałowa) dziś może zaliczyć do kosztów połowę tej kwoty – 2,5 tys. zł. Po zmianach odliczy jedynie 1666 zł, co przy podatku liniowym oznacza miesięczny wzrost obciążeń o ok. 158 zł, a po doliczeniu składki zdrowotnej – ok. 199 zł.

Co, jeśli limit 100 tys. zł został już wykorzystany?

Pojawiły się wątpliwości, czy po przekroczeniu nowego limitu w 2025 r. przedsiębiorca straci całkowicie możliwość zaliczania rat do kosztów. Część księgowych twierdzi, że tak, jednak eksperci podatkowi wskazują coś innego.

Zgodnie z ustawą o PIT/CIT, proporcja kosztów wyliczana jest na podstawie relacji limitu do wartości pojazdu. Oznacza to, że od 2026 r. należy po prostu obliczyć nową proporcję – niezależnie od tego, ile wcześniej ujęto w kosztach. Wykorzystanie limitu nie blokuje dalszego rozliczania rat, jedynie ogranicza ich wysokość.

Przykład nowej kalkulacji

Firma leasinguje auto warte 300 tys. zł, a miesięczna część kapitałowa raty wynosi 6 tys. zł. Do końca 2025 r. podatnik rozliczył w kosztach 110 tys. zł.

Od 1 stycznia 2026 r. obowiązuje nowa proporcja. W efekcie przedsiębiorca odliczy ok. 2 tys. zł miesięcznie, zamiast obecnych 3 tys. zł. Korzyść zmniejsza się, ale nie znika całkowicie.

Eksperci podkreślają, że sytuacja byłaby klarowniejsza, gdyby ustawodawca wprowadził przepisy chroniące dotychczasowe umowy leasingu. Jednak bez takich regulacji obowiązują ogólne zasady proporcjonalnego rozliczenia.

Źródło oryginału:

Artykuł „Leasing auta nadal w kosztach. Ale korzyści będzie mniej”, autor: Przemysław Wojtasik, „Rzeczpospolita”